Seguimiento del flujo de ingresos en una auditoría

Usted no puede auditar de manera efectiva o eficiente las transacciones de ingresos de su cliente a menos que entienda cómo las maneja el cliente. Cada cliente que usted audita probablemente abordará cada uno de los procesos de negocio de una manera ligeramente diferente. Sin embargo, todas las empresas tienen un flujo en su proceso de ingresos. Entreviste al cliente, aprenda sobre el flujo de ingresos y aplique sus conocimientos a la auditoría.

  • La empresa recibe un pedido de cliente En el caso de una tienda minorista, el primer paso es bastante sencillo: El pedido del cliente tiene lugar simultáneamente con la compra – en la caja registradora. Por lo general, la mayoría de los comercios minoristas no procesan las ventas al por mayor y por Internet a través de una caja registradora, ya que éstas suelen estar reservadas para las transacciones cara a cara de los clientes. Pedidos al por mayor: La mayoría de las empresas utilizan documentos estándar para registrar las transacciones al por mayor. Normalmente, el documento de origen es el pedido de cliente. Este documento contiene todos los detalles de los productos o servicios que el cliente pide – por ejemplo, cuántos de cada artículo y a qué precio.para los pedidos al por mayor, un representante de ventas prepara los pedidos de los clientes y los envía por fax a la tienda principal. Los nuevos clientes tienen la opción de rellenar un formulario de aprobación de crédito o recibir pedidos contra reembolso (contra reembolso). Pedidos por Internet: El procesamiento de los pedidos por Internet varía de una empresa a otra en función de su software de carrito de la compra u otros medios de asegurar el pago de los clientes. Todos los pedidos de clientes cuya forma de pago es verificada por la empresa de la tarjeta de crédito del cliente o la cuenta PayPal y luego se descargan en un formulario de pedido de cliente.
  • Los clientes de auditoría generalmente envían todos los pedidos de venta al departamento de inventario para su cumplimiento. Por lo general, también se introducen en el sistema de contabilidad como pedidos pendientes. Los pedidos pendientes existen en una especie de limbo hasta que se convierten en facturas. Es decir, no afectan a ninguna cuenta de resultados hasta que la empresa cumpla su parte final del contrato enviando la mercancía al cliente.
  • La empresa envía una factura al cliente y, dependiendo del negocio, el departamento de facturación tiene diferentes puntos de contacto con los clientes. Averigüe cómo maneja esta tarea su cliente durante la entrevista. Es necesario definir las siguientes transacciones: Clientes mayoristas que reciben facturas: Utilizando el nombre del cliente en el conocimiento de embarque, el departamento de facturación obtiene el pedido mayorista del cliente en el sistema de contabilidad. La información sobre el pedido de cliente se compara con el conocimiento de embarque. Si el conocimiento de embarque refleja cualquier cambio en el pedido del cliente (por ejemplo, artículos fuera de stock que no se envían), el empleado de facturación modifica el pedido del cliente antes de preparar la factura del cliente: Los pedidos enviados contra reembolso se manejan de forma ligeramente diferente porque la factura no se envía por correo al cliente. Clientes de Internet: El software del carrito de compras debe interactuar con el software de contabilidad para que todos los pedidos por Internet se reflejen automáticamente en el sistema de contabilidad como ingresos.
  • Su cliente de auditoría tendrá dos diarios contables relacionados con el proceso de ingresos: El diario de ingresos registra las ventas de mercancías por dinero en efectivo y los pagos de clientes por mercancías que originalmente se vendieron a cuenta. El diario de ventas muestra todas las ventas a cuenta.
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