Examen de un modelo de balance para una empresa

  1. Negocios
  2. Contabilidad
  3. Examen de un modelo de balance para una empresa

El balance general es uno de los principales estados financieros preparados para las empresas. El examen de un modelo de balance para una empresa ficticia puede ayudarle a comprender el contenido y la estructura de un balance típico.

Componentes de un balance general

Esta ilustración muestra los componentes de información básica de un balance típico. Una de las razones por las que se llama así al balance es porque sus dos lados están equilibrados. En el ejemplo, el total de activos de $5.2 millones equivale al total de pasivos y capital de los propietarios de $5.2 millones.

Componentes de información básica del balance.

Observe que el balance general en la ilustración se presenta en un formato superior e inferior, en lugar de un formato izquierdo y derecho. El modo de visualización vertical u horizontal es aceptable. En los informes financieros se pueden ver tanto la disposición vertical como la horizontal.

Por lo general, se presentan cinco o más activos en un balance general típico, comenzando con efectivo y luego cuentas por cobrar, y luego el costo de los productos mantenidos para la venta, y así sucesivamente. Generalmente se revelan cinco o más pasivos, comenzando con los pasivos de crédito comercial, los gastos no pagados y luego las deudas que devengan intereses de la empresa. Generalmente se reportan dos o más cuentas de capital de los propietarios.

Encontrará 12 o más líneas de información en la mayoría de los balances. Cada uno de estos paquetes de información se llama una cuenta – por lo tanto, un balance general se compone de cuentas de activos, cuentas de pasivos y cuentas de patrimonio neto de los propietarios.

Mirando los activos

La mayoría de las empresas necesitan una variedad de activos. Tienes dinero en efectivo, que todo negocio necesita, por supuesto. Las empresas que venden productos llevan un inventario de productos en espera de ser vendidos a los clientes. Las empresas necesitan recursos a largo plazo que generalmente se denominan propiedades, plantas y equipos; este grupo incluye edificios, vehículos, herramientas, máquinas y otros recursos necesarios para sus operaciones. Todo esto, y más, va bajo el nombre colectivo de “activos”.

La ilustración incluye sólo cuatro activos básicos. Estos son los activos que tendría una empresa que vende productos a crédito. Es posible que un negocio de este tipo pueda arrendar sus activos operativos a largo plazo en lugar de poseerlos, en cuyo caso el negocio no reportaría ningún activo de este tipo. En este ejemplo, la empresa es propietaria de los llamados activos fijos. Se fijan porque se mantienen para su uso en las operaciones de la empresa y no están a la venta, y su utilidad dura varios años o más.

Entonces, ¿de dónde saca un negocio el dinero para comprar sus activos? La mayoría de las empresas piden dinero prestado sobre la base de pagarés que devengan intereses u otros instrumentos de crédito por parte del capital total que necesitan para sus activos. Además, las empresas compran muchas cosas a crédito y en la fecha del balance deben dinero a sus proveedores, que se pagará en el futuro.

¿Podría el pasivo total de una empresa ser mayor que sus activos totales? Bueno, no es probable, a menos que el negocio haya estado perdiendo dinero a manos llenas. En la mayoría de los casos, un negocio tiene más activos totales que pasivos totales. Por qué? Por dos razones:

  • Sus propietarios han invertido dinero en el negocio, lo que no es una responsabilidad del negocio.
  • La empresa ha obtenido beneficios a lo largo de los años, y una parte (o la totalidad) de los beneficios se ha mantenido en la empresa. Si no se distribuye todo el beneficio a los propietarios, los activos de la empresa aumentan en la cantidad de beneficios retenidos.

Mirando a la equidad

En el ejemplo que se muestra en la ilustración, el patrimonio neto de los propietarios es de 2,47 millones de dólares. En ocasiones, este importe se denomina patrimonio neto, ya que equivale al total de activos menos el total de pasivos. Sin embargo, el valor neto no es un buen término porque implica que el negocio vale la cantidad registrada en las cuentas de capital de sus propietarios.

El valor de mercado de una empresa, cuando necesita ser conocida, depende de muchos factores.

La cantidad de capital de los propietarios reportada en un balance general, que se llama su valor en libros, no es irrelevante para establecer un valor de mercado para el negocio, pero por lo general no es el factor dominante. El monto del patrimonio neto de los propietarios en un balance general se basa en el historial de capital invertido en el negocio por sus propietarios y en el historial de sus resultados y distribuciones de utilidades.

¿Cuándo se crea un balance?

Un balance general podría ser preparado en cualquier momento que usted quiera, digamos al final de cada día. De hecho, algunas empresas (como bancos y otras instituciones financieras) necesitan balances diarios. Normalmente, la preparación de un balance al final de cada mes es adecuada para fines de gestión general.

En los informes financieros externos (los que se entregan fuera de la empresa a sus prestamistas e inversores), se requiere un balance al cierre de la empresa el último día del período de la cuenta de resultados. Si su estado de resultados anual o trimestral termina, digamos, el 30 de septiembre, entonces el negocio reporta su balance general al cierre del negocio el 30 de septiembre.